今天小编就来【lái】同大家讲一讲企业纳税行为中的失【shī】信行【háng】为与纳税【shuì】影【yǐng】响，希望能够引起【qǐ】你的重视。存【cún】在【zài】逃避缴【jiǎo】纳【nà】税【shuì】款、逃【táo】避追【zhuī】缴欠【qiàn】税、骗取出【chū】口退税、虚开增值税【shuì】专用发票【piào】等行【háng】为，经判决构成涉税犯罪【zuì】的【de】。存在前项【xiàng】所列行为，未构成犯罪，但偷【tōu】税(逃【táo】避缴【jiǎo】纳税款)金额10万【wàn】元以上【shàng】且占各【gè】税种应纳税【shuì】总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退【tuì】税、虚【xū】开【kāi】增【zēng】值税专用发【fā】票等税收违法行【háng】为【wéi】，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。在规定期限内未按税【shuì】务机关处理结论【lùn】缴【jiǎo】纳或者足额缴纳【nà】税款、滞纳金和【hé】罚款的。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者【zhě】拒绝、阻【zǔ】挠税务【wù】机【jī】关依法实施税务稽查执法行【háng】为的。
企业从成立的【de】那一天开【kāi】始【shǐ】，就需要缴税，可是交了那么久的税，大【dà】部分企业还是不太【tài】关心企业的纳税信用级【jí】别，似乎只有极少【shǎo】一【yī】部分【fèn】企业会真正关【guān】心纳税信用。
今天小编就来【lái】同大【dà】家讲一讲【jiǎng】企业纳税行为中的“失信【xìn】行为”与纳税【shuì】影【yǐng】响，希【xī】望能【néng】够引起你的【de】重视。
业务案例
2017年11月，湖【hú】北XX集团在进行供应商集中招【zhāo】标时，经【jīng】查询【xún】税务机关定【dìng】期【qī】公布的税收“黑【hēi】名单”后【hòu】，将一家上【shàng】了【le】“黑名单”的供应商剔除，后来发现该企业负责人【rén】不【bú】久后果然“失联”。
XX集团财务部部长表示，该“黑名单”制度帮【bāng】助【zhù】集团在选择客户时多【duō】了一道安全防【fáng】线，通过【guò】减少与失信客户【hù】的往来【lái】，避免【miǎn】了不必要的【de】损失，降低了经营【yíng】风【fēng】险。
一、出现哪些情形，会被税务部门列为“失信行为”？
(一)存在【zài】逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退【tuì】税、虚开增值税【shuì】专用发票等行为，经判决构【gòu】成【chéng】涉【shè】税【shuì】犯罪的；
(二)存在【zài】前【qián】项所列【liè】行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万【wàn】元【yuán】以上且占【zhàn】各【gè】税【shuì】种【zhǒng】应纳税总额10%以上，或【huò】者存在逃避【bì】追缴【jiǎo】欠税、骗取出口退税、虚开增值税【shuì】专用发票等税收【shōu】违法行为，已缴【jiǎo】纳【nà】税款、滞纳金、罚款的【de】；
(三)在【zài】规定期限内未【wèi】按税【shuì】务机关处【chù】理结论缴【jiǎo】纳或者足额缴纳【nà】税款、滞纳金【jīn】和罚款的；
(四)以暴【bào】力、威【wēi】胁方法拒不缴纳税款或【huò】者拒【jù】绝、阻挠税务【wù】机关依法实施税务稽查执法行为的【de】；
(五)存在违【wéi】反【fǎn】增值税发票管理规定或【huò】者违反其他发票管理【lǐ】规定的行为，导致【zhì】其【qí】他单位或者个人未缴【jiǎo】、少缴【jiǎo】或【huò】者【zhě】骗取税款的；
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
(七)骗取国【guó】家出口退税【shuì】款，被【bèi】停【tíng】止出【chū】口退(免)税资【zī】格未到期的；
(八)有非正常户记【jì】录【lù】或【huò】者由非正常户【hù】直【zhí】接责任人员注册登记或者负责【zé】经营的；
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
二、“失信”与“守信”，有何不同纳税待遇？
(一)发票领用
守信【xìn】激【jī】励【lì】：对纳【nà】税信用【yòng】评价为A级【jí】的纳税人，一【yī】般纳税人【rén】可单【dān】次领取3个月的增值税发票用量【liàng】，需要调整增值税发票用量时即时办理。普【pǔ】通发票【piào】可按需领取。
失信【xìn】惩戒【jiè】：增值税专【zhuān】用发票领【lǐng】用按辅【fǔ】导期一般纳税人政策办【bàn】理【lǐ】，普通发票的领用【yòng】实行交【jiāo】(验)旧供新、严格限量供应。
(二)税务办理
守【shǒu】信激励：连续3年被评【píng】为A级信用级别（简称3连A）的纳税人【rén】，可以由税【shuì】务【wù】机关提供绿色通道【dào】或专门人【rén】员帮助办理涉【shè】税事【shì】项【xiàng】。
失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。
(三)税务检查
守信【xìn】激励：在【zài】税【shuì】收日常检查、专【zhuān】项检查中将优化检查频次【cì】，减【jiǎn】少对【duì】企业【yè】正常经营的影响？
失信惩戒：列入重点【diǎn】监控【kòng】对象，提高【gāo】监督【dū】检查频次【cì】，发现【xiàn】税【shuì】收违法违规行为的，不得适用规定【dìng】处罚幅【fú】度内的最低标准。
(四)出口退税
守信激励：可【kě】评【píng】为【wéi】出口企业管理一类企【qǐ】业【yè】。申报信息齐全【quán】无误的【de】，即可办【bàn】理出口退(免)税。
失信惩戒【jiè】：出【chū】口企业退税管理类【lèi】别直接定为四类，从严审【shěn】核办【bàn】理出口退税。
(五)金融融资
守信激励【lì】：金融机构【gòu】会参考使用纳税信用评【píng】价结果【guǒ】，给予优惠【huì】和【hé】便利。有效缓解诚信小微企业融资难问【wèn】题。
失信惩【chéng】戒：不良【liáng】纳税信用评价结【jié】果会被通报【bào】各【gè】征信机构，供金融机构融资授信【xìn】参考使用，融资【zī】会受到限制。
政策依据：
《国家税务总局关于发布纳税【shuì】信用管理办法(试【shì】行)》的公告(国【guó】家【jiā】税【shuì】务【wù】总局公告2014年第40号)
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