前【qián】面所做的工作基本是【shì】为纳税申报准备的【de】，因为企业只有【yǒu】进行【háng】了纳税申报，税务机关才能对企业进行税【shuì】款征收，而传【chuán】统【tǒng】意义上【shàng】的会计报表只【zhī】是记录企业【yè】经【jīng】营状况的报【bào】表，不是税务机关征【zhēng】收税【shuì】款的依据，企业应根据申报的不同税【shuì】种填制和申报对应【yīng】的【de】纳税申报表【biǎo】。企业应根据自身【shēn】的经【jīng】营性【xìng】质确定纳【nà】税税种和税率，并根【gēn】据当地税务机关【guān】要求的申报方式按时【shí】进行申报。根据原始凭【píng】证【zhèng】或原始凭证【zhèng】汇总表填【tián】制记账凭证【zhèng】。根据记账凭【píng】证登【dēng】记现金日【rì】记账和银【yín】行存款【kuǎn】日记账。根据记【jì】账凭【píng】证登记明细分【fèn】类账。根据记账凭证【zhèng】汇总、编制科目汇总表。
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2024-9-21
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取【qǔ】得原始凭证→制作会计凭证→然【rán】后按制作的会计【jì】凭证【zhèng】登记明【míng】细【xì】账→月底汇总做科目汇总【zǒng】表→登记总账→总账和【hé】明细账核【hé】对→制作会计报表→纳税申报→申报完成后打印申【shēn】报【bào】表存档。
那么，具体怎么做呢？又有哪些需要【yào】注【zhù】意的地方？一【yī】起往下【xià】看吧！
1、填制记账凭证
第一件事就【jiù】是根【gēn】据【jù】审核无误的【de】原始凭证或原始凭证汇总表填制记【jì】账凭证。这个【gè】没【méi】什么好说的，遵循“有借必有【yǒu】贷，借贷必【bì】相等”的原则即可，可以每发生一【yī】笔记一【yī】笔也可以月末一【yī】次记账完【wán】毕。
2、银行对账单
企业每月至少要【yào】与银行核对一次账面【miàn】余额，书中规定我们是月末核对，但是这里【lǐ】跟大家【jiā】说呢【ne】。现实生活中，很多时候月末【mò】的最后【hòu】一天企业【yè】还会有【yǒu】业务发生，那么当天甚至【zhì】第二天都不【bú】能够及时【shí】地打出银行【háng】对账单，所以最好【hǎo】月【yuè】初去银行打【dǎ】印对账单再【zài】进【jìn】行核对。
现金、银行存款明细核对，货币【bì】资金是企业【yè】最容易【yì】出现【xiàn】问题的资产【chǎn】，因【yīn】此企业每月都应认真核对每【měi】笔款项的进出记【jì】录。打【dǎ】出银行【háng】对账【zhàng】单同企业【yè】银【yín】行明细账【zhàng】认真核对，对【duì】存在出入的地方及时处理，如属【shǔ】于有未达账的编制【zhì】银行存款余额调节表，确保【bǎo】银行【háng】账【zhàng】务准确。
3、编制会计报表
企【qǐ】业会计报表主要包括四【sì】个报【bào】表，除了【le】资产负债表和利润表之【zhī】外还有利润分配【pèi】表【biǎo】和现金流量表。而【ér】利润分配表只需要在年【nián】末【mò】编【biān】制，因【yīn】为只有在年末企【qǐ】业才会【huì】对【duì】所盈利的利润进行分配。
4、计算税金及纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税【shuì】申【shēn】报准备的，因【yīn】为企【qǐ】业只有进行了纳税【shuì】申【shēn】报【bào】，税【shuì】务机关才能对企业【yè】进行税【shuì】款征【zhēng】收【shōu】，而传统意义上的会计报表只【zhī】是记录企【qǐ】业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依【yī】据，企业应根据申报的不同税种填制和申报【bào】对应的【de】纳税申报表【biǎo】。
这里重点强调，注意纳税时间！
企【qǐ】业应根【gēn】据自身【shēn】的经营性质确定纳税税种和【hé】税率，并根据【jù】当【dāng】地税【shuì】务机关要求的申报【bào】方式按时【shí】进行申报。纳【nà】税申报成【chéng】功后应及时打印完税凭证，取得完税凭【píng】证后，一个月的【de】会计工作才算【suàn】结束。
5、填制顺序
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
（2）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
（3）根据记账凭证登记明细分类账
（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
（5）根据科目汇总表登记总账
（6）期末，根据总账【zhàng】和明细分类账编制资【zī】产负债表和【hé】利润表等财【cái】务报表【biǎo】
6、开票
认真【zhēn】核对开【kāi】票信息如：单位【wèi】名称、税【shuì】号、银行账号【hào】、货物名称【chēng】、单价、数量、总【zǒng】金额及税额等【děng】等，确保信息核对正确认真打印【yìn】发票，不能出现【xiàn】串行、模糊、更【gèng】改等现【xiàn】象。会【huì】计人员【yuán】应当在【zài】每月20号左右就开始核实当月开票税【shuì】额，将应【yīng】该开具发票的业务尽早完成。因【yīn】此企业若是需要对方给【gěi】其开【kāi】具发票【piào】应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出【chū】的【de】发票当月入【rù】账。
7、认证发票（或网上勾选）
进【jìn】项发票只有通过税务机【jī】关认证审核通过【guò】或【huò】网上【shàng】勾选确认之后，方能【néng】进【jìn】行【háng】抵【dǐ】扣税额，也就是我们通常所说的认证【zhèng】。目前专【zhuān】用发【fā】票认证一般是通过网上【shàng】勾选自行【háng】认证，未在【zài】单位自行认证【zhèng】的应【yīng】去税务机关认证。提前与销【xiāo】货【huò】方沟通【tōng】好，早些将专用发票的两联邮寄过来，月末【mò】事情很多，税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不了，而【ér】产生【shēng】税额就【jiù】得不偿失啦。所以【yǐ】，企业【yè】会计应在规定时间及时办理认证，确【què】定【dìng】当月【yuè】进项税额【é】。一个企业每月进项发票较多时，通常不会【huì】在一【yī】个月【yuè】全【quán】部认证，而【ér】是有【yǒu】选择的认证部分发票。发票【piào】自填开之日起360日内进行认证。
8、结账、装订账本
月末【mò】结【jié】账之前还要注【zhù】意提取折旧【jiù】，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用【yòng】或是制造【zào】费【fèi】用贷累计折旧，这个折【shé】旧额是根【gēn】据固【gù】定资产【chǎn】原值，净值和使用年【nián】限【xiàn】计算【suàn】出来【lái】的【de】。
月末还要【yào】计【jì】提【tí】税金及附加。有城建【jiàn】税，教【jiāo】育费附加【jiā】等，具体项【xiàng】目由主管【guǎn】地税务决定。
结账【zhàng】完毕我们就可以把它们【men】装订成账【zhàng】本啦【lā】，注意【yì】不要把顺序【xù】打乱了。
注意：
（1）月末【mò】认证(进【jìn】项税)（网上勾选【xuǎn】可在申报前完【wán】成）；月初抄税(销项税【shuì】)。
（2）申报时应注意时间，不要逾期报税。
（3）现金一般从“基【jī】本存款【kuǎn】户”中提取【qǔ】，一般【bān】规【guī】定结【jié】算帐户不能提取现金，如有【yǒu】特【tè】殊情况方可。
