小规【guī】模纳税人【rén】的增【zēng】值税率【lǜ】为4%—6%2、营业税【shuì】，营业税的【de】纳【nà】税义务人，是在【zài】中华人民【mín】共和【hé】国境内提供应税劳务、转让无形资产或【huò】者【zhě】销售【shòu】不动产的单位和个人。理纳【nà】税申报，申报里须持下列资料【liào】，纳税申【shēn】报表;(2)财务会议【yì】报表及【jí】说明资料;增值税一般纳【nà】税【shuì】人【rén】还需【xū】提供，增值税【shuì】申请【qǐng】抵扣【kòu】凭证，发票领【lǐng】、用【yòng】、存【cún】月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税【shuì】机关要求申报的其他资料。理纳税【shuì】申【shēn】报，申报须持下列资料，营业税【shuì】申报表;(2)财务会议报表及说明资料;(3)其他要【yào】求申报的资料。申报时必【bì】须【xū】持【chí】下列资【zī】料，A、季度预缴所【suǒ】得税申报表;(2)财务【wù】会计报表及【jí】说明资料。
贝壳【ké】财税（金牛区分公司）为您【nín】解答：一、审核原始凭【píng】证(1)外来原【yuán】始凭证。由业务【wù】经办人员在业务发生或者【zhě】完成时从外单位取得的【de】凭证， 如【rú】供应单位【wèi】发【fā】货票、银【yín】行收【shōu】款通知等【děng】。(2)自制原始凭证。单位自行制定并【bìng】由有关【guān】部门或人员填制的【de】凭证，如收料单、领【lǐng】料单、工资结算单、收【shōu】款【kuǎn】收据【jù】、销货发票【piào】、成本计算单等。二【èr】、填制记帐凭【píng】证 (如何填制【zhì】详见《记账凭证【zhèng】如【rú】何填制》)可以到【dào】月【yuè】底把同【tóng】类的原始凭证汇总【zǒng】填【tián】制【zhì】记账【zhàng】凭证，也可随时【shí】发生随时填 . 但不要【yào】把时间【jiān】顺序颠【diān】倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的【de】记账规【guī】则，编制会计分录【lù】。三、复核【hé】 就是看看有没有错误。四、记帐 根【gēn】据【jù】记账凭证登记【jì】入帐小【xiǎo】规模公司必备的账【zhàng】本：现金【jīn】日【rì】记【jì】帐;银行日记帐;总帐;三栏明细帐五、编制会计报表1、根据总账科目余额填列。可直接根【gēn】据有关总账科目的【de】期末余额填列，(如应收票【piào】据，短期借【jiè】款)有些则需【xū】根据几个总账科目的期末余额计【jì】算填列，如“货币资金【jīn】”，需根据“现金”、“银行存款【kuǎn】”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。2、根据明【míng】细【xì】帐科目余额计算填列【liè】。如“应付账款”，需根据“应【yīng】付【fù】账款”和“预付账款”相关明细科目的期【qī】末贷【dài】方余【yú】额计算填列。3、根据总【zǒng】科目【mù】和【hé】明细【xì】科目余额分析计【jì】算填列。如“长期借款”，需根据“长期借【jiè】款”总【zǒng】账科目余额扣除【chú】“长期【qī】借款”明细【xì】科目【mù】中将在一年内到【dào】期【qī】限的长期【qī】借款部分分析【xī】计算填列。4、务【wù】查登记簿【bù】记【jì】录。会计报表附【fù】注中的某些【xiē】资料，需要【yào】根据备查【chá】登记簿中【zhōng】的记【jì】录【lù】编制。六、纳税申报1、增值【zhí】税：销售或购进【jìn】货【huò】物、提【tí】供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4%—6%2、营【yíng】业税【shuì】：营业税【shuì】的纳税义【yì】务人，是在中华人民共和国境内提【tí】供应税劳务、转让无形资产或者【zhě】销【xiāo】售不动产的单【dān】位【wèi】和个【gè】人。不【bú】同行业的营业税率【lǜ】不同。 普通货运执行3.0%的营业税【shuì】率,物流服务业执行5.0%的【de】营业【yè】税率。物流各环节中运输、装【zhuāng】卸、搬【bān】运是3%，仓储、配送、代理【lǐ】是按服务【wù】业【yè】5%3、地税：还要交地税，就【jiù】是【shì】在【zài】营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市【shì】大小而定)和【hé】3%和教育费【fèi】附加和地方教育附加【jiā】1%(或2%，也是各城市不【bú】同)。4、所得税： 详情【qíng】见《企业所得税【shuì】怎【zěn】么申报》不论是工商业还是服务业，都要按利润【rùn】缴纳企业所得税【shuì】，具【jù】体征收办【bàn】法：按照企业所得税申报表【biǎo】的要【yào】求，逐【zhú】项填写【xiě】收入、成本、费用、支出，算【suàn】出利润，按照税【shuì】法【fǎ】的有关规【guī】定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的【de】税【shuì】率【lǜ】(33%)计【jì】算出【chū】应纳税额。法定税率是33%，但年应纳【nà】税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%的【de】税率征收;年应纳税所得【dé】额超过3万元至10万元以下(含10万元)的，减【jiǎn】按【àn】27%的【de】税率征【zhēng】收。10万以上33%。1、增值税、消费【fèi】税申报纳【nà】税人应在【zài】次【cì】月1日到10日内自行【háng】或委托【tuō】社会中介机构【gòu】到所在地国税机【jī】关【guān】办税服【fú】务厅纳税申报窗口办【bàn】 理纳税【shuì】申报，申报里须持【chí】下列【liè】资料：(1)纳税申报表;(2)财务会议报表及说明资【zī】料;增值【zhí】税一般纳税人还需提供：增【zēng】值税【shuì】申请抵扣凭证，发票【piào】领、用【yòng】、存月报表，增值【zhí】税销项税额和进项 税额【é】明细表，国税【shuì】机【jī】关要求申报的【de】其他资料。2、营业税【shuì】申报金【jīn】融业营业税【shuì】纳税人在季度【dù】终【zhōng】了后【hòu】十日内办理【lǐ】纳【nà】税申报，保险业营业税【shuì】纳税人【rén】在月【yuè】份终【zhōng】了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料：(1)营业税申【shēn】报表;(2)财【cái】务【wù】会议报表【biǎo】及说明资料;(3)其【qí】他要求【qiú】申报的资料。3、企业所得税【shuì】纳税申报【bào】企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内【nèi】申报预【yù】缴【jiǎo】，年度终了四十五日内进行【háng】年【nián】度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十【shí】五日内或年度终了四十五日【rì】内向所在地税务【wù】机关报送申报表)， 年【nián】度终了四【sì】个月汇算清缴。申【shēn】报时必须【xū】持下列资【zī】料：A、季度预缴(1)所得【dé】税申报表;(2)财务会计报表及说明资【zī】料。B、年度【dù】汇缴(1)所得【dé】税申报表;(2)所【suǒ】得【dé】税申【shēn】报表附表;(3)财务【wù】会【huì】计报表及说明资料;(4)其他资【zī】料【liào】。?
