企业应在货物报关出【chū】口之【zhī】日次月【yuè】起【qǐ】至【zhì】次年9-21前的【de】各增值【zhí】税纳税申报期【qī】内收齐有关凭证，向【xiàng】主管税务【wù】机关【guān】申报办【bàn】理出口货物增值税免抵退税及消费税退【tuì】税。根据《国【guó】家税务总局关于【yú】有【yǒu】关问题的公【gōng】告》第二条【tiáo】第（七）项相关【guān】规定【dìng】，出口企业或【huò】其他单位出【chū】口【kǒu】并【bìng】按【àn】会计规定做销售的货物【wù】，须【xū】在做销售的次月进行增【zēng】值税纳税申报。另外根据《国家税务总局关于发布〈出口货【huò】物劳务增值税和【hé】消【xiāo】费税管理办法〉的公告【gào】》第五条【tiáo】相关规定，企业应将【jiāng】适用退（免）税政策【cè】的出【chū】口货【huò】物销售额填报在增值税纳税申报表的‘免税货【huò】物销售【shòu】额’栏。
我【wǒ】司注册【cè】地【dì】址发生变更，请问【wèn】要到【dào】国税【shuì】局【jú】做变更吗，需要带什么资料（Means)。
答：1。如【rú】果涉及(to involve)跨区迁【qiān】移，向【xiàng】原【yuán】主管税【shuì】务机【jī】关提出办理税【shuì】务登【dēng】记迁出【chū】。所需材料(Material)有：（1）A01013《注销【xiāo】税务登记【jì】申请(apply)审【shěn】批表》纸质2份；（2）《发票领用簿》及【jí】未验旧、未使【shǐ】用【yòng】(use)发票原件；（3）住所、经营地点变动的相关证明资料复印件（已变更的税务【wù】登记证(Tax registration certificate)副本）；（4）经办人【rén】身份【fèn】证(ID Card)明原件。
2。如果未涉及跨区迁移【yí】，但生产(Produce)经营地发生变更，可以申请【qǐng】“一照【zhào】一码户”信【xìn】息变【biàn】更。所需材料有：（1）经办人身【shēn】份证明【míng】原件；（2）变更【gèng】信息【xī】的【de】有关【guān】资料或证【zhèng】明材料复印件【jiàn】，1份。
企【qǐ】业【yè】(Enterprise)库存【cún】被盗，法院已【yǐ】判决偷【tōu】盗者【zhě】赔偿，但剩余的赔偿款无法收到，这块的存库是否要进行进【jìn】项税额转出，然【rán】后【hòu】账务处【chù】理(processing)后所得【dé】税清算的时候要带【dài】什么资料（Means)去国税进行备案？
答： 1。合肥公司注册【cè】注册意义【yì】:公司作为【wéi】市场和【hé】社会中的一个力量，通过与外界【jiè】的合【hé】作【zuò】，反【fǎn】复的磨合，可以起到优化资源【yuán】配置、推动市场发展【zhǎn】和承担社会责【zé】任的重【chóng】要【yào】作用。合肥公司【sī】注册是开【kāi】始【shǐ】创业的第一步【bù】。一般来【lái】说【shuō】，公【gōng】司注册的【de】流程包括：企业核名→提交材【cái】料→领取执照【zhào】→刻章，就可以完成公司注册，进行【háng】开业【yè】了。根据《财政部 国家税务总局关【guān】于全【quán】面推开营【yíng】业【yè】税改征增值（指相对的价格提高【gāo】)税试点的通知》
（财税〔2016〕36号）附【fù】件【jiàn】1的规定：“第二【èr】十七条 下列项目的【de】进【jìn】项税额不【bú】得从销项税额中抵扣：……（二）非【fēi】正常损失（loss)的购进【jìn】货物【wù】，以及【jí】相关的加工(Processing)修理修配劳务和【hé】交【jiāo】通运输服务。（三）非【fēi】正常损失【shī】的在产品(Product)、产成品【pǐn】所耗用的购进货物（不包括固定资产【chǎn】）、加工修理修配劳【láo】务和【hé】交通运输服务…… 第二十八条…… 非正【zhèng】常损【sǔn】失，是指因管【guǎn】理不善造【zào】成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法【fǎ】律【lǜ】(law)法规造成货物或【huò】者不动产被依法没收、销毁、拆【chāi】除【chú】的【de】情形。”因此，如果是管理不善造成货物被盗，则【zé】属于非正常【cháng】损失，需要做【zuò】进项【xiàng】转出。
2。根据《财政部?国家税务总局关于企业清算业务企【qǐ】业所得税【shuì】处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第一【yī】条的【de】规定：“企业清算的所得税处理【lǐ】，是指企业在不再持【chí】续【xù】经营，发生结束自身业务【wù】、处置【zhì】资产、偿还债务以【yǐ】及向所有者【zhě】分配剩余财【cái】产【chǎn】等经【jīng】济【jì】行为时，对清【qīng】算所得【dé】、清算所【suǒ】得【dé】税、股息【xī】分配【pèi】等事项的处理。”
建议您进一步明【míng】确所述“所得税清算”是指不再持【chí】续【xù】经营进行清【qīng】算处【chù】理还是进行企业所得税汇算【suàn】清缴，以便提【tí】供【gòng】更准确的答复【fù】。
研发样品收入是冲减研发支出还是确认收入？
答【dá】：根据《国【guó】家税务【wù】总局关于研发费用【yòng】税前加计【jì】扣除归集范围【wéi】(fàn wéi)有关问题的公告》（国家税务总局【jú】公告第40号）第七条第（二）款的规定，企业取得研发过程(process)中形成的下脚料、残【cán】次品、中【zhōng】间试制品等特殊收入，在计算（calculate ）确【què】认收入当年的加计【jì】扣除研发【fā】费用时【shí】，应从已归集【jí】研【yán】发【fā】费【fèi】用【yòng】中扣减【jiǎn】该特【tè】殊收入，不足扣减的，加【jiā】计扣除【chú】研发【fā】费【fèi】用按零计【jì】算。
收到一张增值【zhí】（指相【xiàng】对【duì】的价【jià】格提高)税普通发票【piào】，名称【chēng】是*其他食品*餐饮，这个发票名称开具是对的吗
答： 根据《国家税务总局【jú】关于增【zēng】值税发票管理若干【gàn】事项的公【gōng】告【gào】》（国家税务总局公告第45号）第一条的规定：“自9-21起，纳税人通【tōng】过增值税发票【piào】管理新系【xì】统【tǒng】开具增【zēng】值税发【fā】票(包括【kuò】：增值税专【zhuān】用发票、增值税普通发票、增值税【shuì】电子普通发票【piào】)时【shí】，商【shāng】品和【hé】服【fú】务【wù】税收分【fèn】类编【biān】码（coding）对应的简称【chēng】会自动显示并打印在发票票【piào】面“货【huò】物或应税劳务、服务名【míng】称”或“项目”栏【lán】次中。合【hé】肥公司注【zhù】册注册意【yì】义:公司作为市场和社会中的【de】一个力量，通过与外界的【de】合作，反复的磨合，可以起到优化【huà】资源配置、推动市场【chǎng】发【fā】展和承担社会责任的重【chóng】要作用。包含【hán】简称的《商品和服【fú】务税收分【fèn】类编码表》见【jiàn】附件。”
发【fā】票【piào】项目名称的填写及商品和服【fú】务税收编【biān】码的选【xuǎn】择(Select)，都是以【yǐ】实际销售【shòu】网站内容为依据。建议您结合实际交易内容进行判断，如实【shí】际【jì】接受的是餐饮【yǐn】服务，商品【pǐn】和服务税收【shōu】编码也【yě】应【yīng】为“餐饮服务”。
我司是外资企业(Enterprise)，请【qǐng】问度【dù】企业所得税汇算【suàn】清缴，企业所【suǒ】得【dé】税申报表是否提【tí】交给管理员？是否附审计报告？
答：企业所得税【shuì】年度【dù】申【shēn】报表可【kě】以通【tōng】过网上【shàng】申报或柜台申【shēn】报的方式进行申报，对【duì】审计报告未作要求。
我单位12月出【chū】口货物一单，因交接问题。3月业【yè】务人【rén】员才【cái】将报关单给财务，财务在3月开具【jù】出【chū】口发票【piào】。采购【gòu】进项发票也于3月企【qǐ】业(Enterprise)，请问2017。12报关出口，2018。03才【cái】开【kāi】出口【kǒu】销售发票，这种情况【kuàng】会影响退税吗？
答：
一、如果你司是生产型企业：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的【de】公【gōng】告【gào】》（国家【jiā】税务总【zǒng】局公【gōng】告【gào】第24号）第四条相关规定，企业【yè】当月出【chū】口的货物须在次月的增值税【shuì】纳【nà】税(即税【shuì】收中的纳税人【rén】的执行过程)申报期内，向主管税【shuì】务机关办理(bàn lǐ)增值税纳税申【shēn】报【bào】、免【miǎn】抵【dǐ】退税相关申报及消费税免【miǎn】税申报。企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出【chū】口退税专用〉上的出口【kǒu】日期为准【zhǔn】，下同）次月起至次年【nián】9-21前的【de】各【gè】增值税纳税申【shēn】报期内【nèi】收【shōu】齐有关凭证，向主管税【shuì】务机关申【shēn】报办理出【chū】口货物【wù】增值税免抵退税及消费税退【tuì】税【shuì】。逾期的，企【qǐ】业不得申报免【miǎn】抵退税。申报资料【liào】（Means)所提供【gòng】的原始凭【píng】证中有需要提【tí】供出口【kǒu】发票等。
二、如果你司是国【guó】外【wài】贸易、进出【chū】口贸易(Foreign trade)型企业： 根据【jù】《国家税【shuì】务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问【wèn】题的公告【gào】》（国家税务总局公【gōng】告第12号）第【dì】二条第（七）项相【xiàng】关【guān】规【guī】定【dìng】，出口企业或其他【tā】单位出口并按会【huì】计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增【zēng】值税纳税申报【bào】。另外根据《国【guó】家税务【wù】总局关于发布〈出口货【huò】物【wù】劳务增值税和消【xiāo】费税【shuì】管【guǎn】理办法〉的公【gōng】告》（国家税务总【zǒng】局公告第【dì】24号）第【dì】五条相关规定，企业应将【jiāng】适用退【tuì】（免【miǎn】）税政【zhèng】策的出口货物销【xiāo】售额填报在增值【zhí】税纳税申报表的‘免【miǎn】税货物销售额’栏。企业应在【zài】货物报关出口【kǒu】之日次【cì】月起至次年9-21前的【de】各增值税纳税申【shēn】报期内，收齐有关凭证【zhèng】，向主管税务机关办理出口货物【wù】增值税、消【xiāo】费税免退税申【shēn】报。经主【zhǔ】管税务【wù】机关批【pī】准的，企业【yè】在增【zēng】值【zhí】税纳【nà】税【shuì】申报期以外【wài】的【de】其他时间也【yě】可办理免退【tuì】税申报。逾期的，企业不得申【shēn】报免退税。申报资【zī】料【liào】所提供的原始凭证中【zhōng】有需【xū】要提供【gòng】出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣【kòu】联）、出【chū】口退税进【jìn】货分批申【shēn】报【bào】单、海【hǎi】关进口【kǒu】增值税专【zhuān】用缴【jiǎo】款书等。
三、根据《中华人民【mín】共和【hé】国发票管理办法实施细【xì】则》（国家税务总局令第【dì】25号【hào】）第二十六条的【de】规定：“填开发【fā】(develop)票的单【dān】位【wèi】和个人必须在发【fā】生经营业务确认【rèn】营业收入时开具发【fā】票【piào】。”
因此，关【guān】于增值税纳税【shuì】申报与退（免）税【shuì】申报时限以及【jí】所需原始【shǐ】凭【píng】证，请您关注，以免影响退税【shuì】。关【guān】于【yú】出口发票【piào】的开具时限，根据发票管理办法的一【yī】般性规定，发【fā】票应在发生经营业务确认营业【yè】收入时【shí】开【kāi】具【jù】。
