1.小型【xíng】微利企业都可以受【shòu】到企业所得税优惠享受企业所得税优惠的小型微利企业【yè】要先符合从事国【guó】家非限【xiàn】制【zhì】和【hé】禁止企【qǐ】业这【zhè】一首要【yào】条件，也就是说你的企业从事的【de】行业要先合法是政府扶【fú】持的行业，才能享受20%的低税【shuì】率优【yōu】惠。如果你【nǐ】从【cóng】事国家限【xiàn】制和禁【jìn】止的行业，即使【shǐ】符合【hé】小型微利企业标准，也【yě】无【wú】法享受此优惠【huì】政策。企业所得【dé】税法【fǎ】没【méi】有规定符合条件的小型微利企业【yè】必须是增值税小【xiǎo】规【guī】模纳税人，因此，只要增值税一般纳税人【rén】符【fú】合小型【xíng】微【wēi】利企【qǐ】业的条件，也可以【yǐ】享受小型微利【lì】企【qǐ】业【yè】的税收优惠政策。5.小型微利企业所得税优惠【huì】政策都需要提前【qián】备案
贝壳财【cái】税为【wéi】您【nín】解答【dá】： 在享【xiǎng】受政府的政【zhèng】策优惠时，我【wǒ】们【men】应该避免以下5大坑。1.小型【xíng】微利企业都可以受【shòu】到【dào】企业所得【dé】税【shuì】优【yōu】惠【huì】 享受【shòu】企业所得【dé】税优惠【huì】的小型微利【lì】企业要先符合“从事国家非限制和禁止【zhǐ】企业”这一首要条【tiáo】件【jiàn】，也就是说你的企【qǐ】业从【cóng】事的行业要先合法是【shì】政府扶持的行业【yè】，才能享受【shòu】20%的低【dī】税率优惠。反之，如果你从事国【guó】家限制【zhì】和禁止【zhǐ】的行业，即使符【fú】合小型【xíng】微利企业标准，也无法享受此优惠政策。2.年末资产【chǎn】总额、从业人【rén】数【shù】超过标准就不是小型微利企业【yè】 有【yǒu】人认【rèn】为【wéi】，年末【mò】资产总额【é】超【chāo】过3000万元/1000万元，或者年【nián】末从业人数超过100人【rén】/80人【rén】的企【qǐ】业就不是小型微利企业，这【zhè】是不正确的。 判定小型【xíng】微利企业从业人数和资产总额指标标准，是企【qǐ】业按规定方法计算出的全年季度平均值。也就是按照： 季度平均值=(季初值+季末值【zhí】)÷2， 全年季度平均值=全【quán】年各季【jì】度平均值之和÷4公式来计算【suàn】。 即使年末【mò】资产【chǎn】总额超过【guò】3000万元/1000万元，或者年末人数超过100人/80人的【de】企业【yè】，只要资【zī】产【chǎn】总额、从【cóng】业【yè】人数全年季【jì】度平均值没【méi】有【yǒu】超过规定数值【zhí】，仍然【rán】还是小型【xíng】微【wēi】利企业。3.应纳税【shuì】所【suǒ】得额是允许弥补亏【kuī】损前的应纳税所得【dé】额 按《企业所【suǒ】得税法》来说，企业每【měi】一纳税年度的收入总【zǒng】额，减除不征税收【shōu】入、免税收入、各项扣【kòu】除【chú】以及允许弥补的以前年度亏【kuī】损后的【de】余额，为应纳税所得额。所【suǒ】以小型微利企业的应纳税【shuì】所得额的标准是允许弥补亏损后【hòu】的“应纳税所【suǒ】得【dé】额”。4.一般纳税人不【bú】可以【yǐ】享受【shòu】小型【xíng】微利企业税收优惠 企业所得税法没有规定“符合条【tiáo】件的小型微【wēi】利企【qǐ】业”必须是增值税小规模纳税【shuì】人，因【yīn】此，只要【yào】增【zēng】值税一【yī】般纳税人符合小【xiǎo】型微利企业【yè】的条件，也可以享【xiǎng】受小型微利企业【yè】的税【shuì】收优惠政策。同理，增【zēng】值税小规模纳税人也不一【yī】定【dìng】就是小【xiǎo】型微利企业。5.小型微利【lì】企业所得税优惠政策都需要提前【qián】备案【àn】 不用【yòng】提前【qián】备案【àn】，只要符合条件的小型微利企【qǐ】业，在欲缴和年度汇算清缴企业所得【dé】税时，通过【guò】填写纳税申报【bào】表【biǎo】，都可以享受减半征【zhēng】税政策，不需要【yào】进【jìn】行专项备案。
