付【fù】税款法时，所得税科目和应交税金科目金额【é】是相等的，采用纳税影响法【fǎ】时【shí】，存在【zài】时间【jiān】性【xìng】差异时所得税科目和应【yīng】交【jiāo】税【shuì】金科目金【jīn】额【é】是不相等的【de】)。最后我们公司财务提【tí】醒【xǐng】大家，不管公司经营什么，公司多小【xiǎo】，甚至没有任何的业务，每个月或【huò】者每个季度都【dōu】必须【xū】要记好账，报好税，因【yīn】为不管【guǎn】是一般【bān】纳税人还【hái】是【shì】小规模纳【nà】税人【rén】，国家都有相应的优惠政【zhèng】策，如果你没有记账报税，那么一【yī】切优惠政策，比如减免的税费【fèi】，抵【dǐ】扣的税费都【dōu】将无法享【xiǎng】受，并且还要加倍付出，要被罚【fá】款，要被收滞纳金，要【yào】补足税费，甚至被拉【lā】入【rù】黑名单中【zhōng】。
不管是一般纳税【shuì】人还是小规【guī】模【mó】纳税【shuì】人，在深圳注册公【gōng】司【sī】后，就要开【kāi】始记【jì】账报税了，当【dāng】然了【le】，不同【tóng】的纳税人做账的步骤也是不相同【tóng】的。今【jīn】天小编为大家介【jiè】绍的是一般纳税人【rén】代理记账具体步骤。
步骤一：根据原始凭证登记记账凭证。
所以说，一般【bān】纳税人每个【gè】月做账的第【dì】一件事就是要根据原始【shǐ】凭证登记记【jì】账凭证。当公司每发【fā】生一笔业务【wù】就要根据记账凭证登记明细账。这里需要【yào】提【tí】醒【xǐng】的是，在做记账凭证的时【shí】候，一定要有签【qiān】字【zì】权力的人，比如经【jīng】理签字【zì】后才开始做【zuò】，月【yuè】末的时候编制【zhì】科目汇【huì】总【zǒng】表登记总账。
步骤二：月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。
如果新公司开办费，在第一个【gè】月全【quán】部转【zhuǎn】入费用，那么如何计提【tí】折旧的分录呢?这是【shì】借管理费用或制造费用贷累【lèi】计折旧。这个【gè】折旧额是根据【jù】固定资产原值【zhí】，净值【zhí】和使用【yòng】年限计【jì】算【suàn】出来的。到月末时还需【xū】提取税【shuì】金及附加，也就【jiù】是【shì】地税。由税务【wù】决【jué】定【dìng】提取税金和附加税，比如城建税，教【jiāo】育附加税等。
步骤三：编制两个分录。
第一个分录：
将损益类科目【mù】的总发生额转入本年利润，借主营【yíng】业务【wù】收【shōu】入(投【tóu】资收益，其他【tā】业【yè】务收入【rù】等)贷本年利润。
第二个分录：
借本年利润贷主【zhǔ】营业【yè】务成【chéng】本(主营业务税金及附【fù】加，其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方【fāng】则【zé】为亏损不【bú】需【xū】要【yào】交【jiāo】所【suǒ】得税，如果在【zài】贷方则说明【míng】盈利需交所得税
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
借所得税贷应交税金【jīn】--应交所得税，借本年利润贷【dài】所【suǒ】得税【shuì】( 所得税虽然和利润【rùn】有关，但并不是亏损一定不【bú】缴纳所得税【shuì】，主要是看调整后的应【yīng】纳税【shuì】所【suǒ】得额是【shì】否是正数，如果是正数就要计算所得【dé】税，同时还【hái】要注【zhù】意所得税核算【suàn】方法：采用应 付税款法时【shí】，所得税科【kē】目和应交【jiāo】税【shuì】金科目金【jīn】额【é】是相等的【de】，采用纳【nà】税【shuì】影响法时，存在时间性【xìng】差【chà】异【yì】时所得税科目和应交税金科目金【jīn】额是不相等的【de】)。
步骤四：编制利润表
最后【hòu】根据【jù】总账【zhàng】的资产（货【huò】币【bì】资【zī】金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投【tóu】资
等）负债（应【yīng】付 票据，应附账款【kuǎn】等）所【suǒ】有者权益（实【shí】收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积【jī】）科【kē】目的余【yú】额(是指总【zǒng】
账科目上的【de】最后一天上面所登【dēng】记的数【shù】额)编制资【zī】产负债表，根据【jù】总账【zhàng】或【huò】科目汇总表的 损益类科目(如管【guǎn】
理费用【yòng】，主营业务成【chéng】本，投资收益，主营业务附加等)的发生【shēng】额【é】（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关【guān】于主营业【yè】务收入【rù】及【jí】应交税【shuì】金【jīn】,应该根据每一个月【yuè】在国税所【suǒ】抄税的数额来确定.因为税【shuì】控机会打印一份表格【gé】上【shàng】面会【huì】有具【jù】体的数【shù】字【zì】）
步骤五：其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。
最后一般纳税人做账需要注意的问题：
1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
2、月【yuè】末结现金，银行【háng】账，一定【dìng】要账证相【xiàng】符，账实相符【fú】。每月月初根据银行对【duì】账单【dān】调银行账余额调节【jiē】表，注意分析未【wèi】达款项。月初报税时注【zhù】意时间，不要逾期报【bào】税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析【xī】往来的账【zhàng】龄和金额【é】，包【bāo】括【kuò】：应收，应付，其他应收。
一般【bān】纳税人做账【zhàng】的步骤要比小规模【mó】的【de】复杂。最后我们公司财务【wù】提醒大家【jiā】：不管【guǎn】公司经【jīng】营【yíng】什么，公司多小，甚至没【méi】有【yǒu】任何的业务，每个月或者每个季【jì】度【dù】都必须要记好账，报好税，因为不管【guǎn】是一般【bān】纳【nà】税【shuì】人还是小规模纳税人，国家都有【yǒu】相应的优惠政【zhèng】策，如【rú】果【guǒ】你没有记账报税，那么一切优惠【huì】政策，比如减免的税费，抵扣的税费都将无法享受，并且还要【yào】加倍付【fù】出【chū】，要被【bèi】罚款，要被收滞纳金，要补足税费，甚【shèn】至被【bèi】拉入黑【hēi】名单中。
