... 小规模纳税人【rén】开普通销售发票，一般纳税人开具的发票是增值税【shuì】专【zhuān】用发【fā】票。这两种发票所【suǒ】交纳的税率是【shì】不一样的，小规模纳税人的【de】税率自2009年开始变【biàn】为3%，一般纳【nà】税人【rén】的税率是【shì】17%。 进出【chū】口公司无论是小【xiǎo】规模【mó】纳税人【rén】还是一【yī】般纳税人除了【le】交纳增值【zhí】税外，还需【xū】交纳企业【yè】所得税及地方附加税。 一、进出口公【gōng】司增【zēng】值【zhí】税【shuì】税率 1、小规模纳税【shuì】人【rén】税【shuì】率【lǜ】为：3%。其纳税计【jì】算方式为...
...则是有要求的，比如税收达到【dào】多少，才会返税。甚至【zhì】有的开【kāi】发区事先不告诉【sù】企【qǐ】业返【fǎn】税条件，在返税的时候在告诉企业。 3、返税【shuì】时间与方式 返税时间一般季度返税为主，有的开发区【qū】则是一个【gè】月返【fǎn】一次，有的则是半年或一年返税一次。返税方【fāng】式【shì】一【yī】般由开发区直接转帐到公司【sī】的基【jī】本帐【zhàng】户。 上【shàng】海公司注【zhù】册完成后【hòu】，需【xū】申【shēn】请一【yī】般【bān】纳税人【rén】资【zī】格后，才可以开具【jù】增值税专用发【fā】票，上海各区及郊【jiāo】区...
...商户只能自行开具增【zēng】值税普通发票【piào】，不【bú】可自行开具增【zēng】值税专【zhuān】用发票，但【dàn】可向主管税务【wù】机关申请代【dài】开增值税专用发票。 个体【tǐ】户能开增【zēng】值【zhí】税专票吗？ 答：个体工商户只能自【zì】行开【kāi】具增值税普通【tōng】发【fā】票【piào】，不可自行【háng】开具增值【zhí】税专用发票，但可向【xiàng】主管税务机关申请代开增值税专用【yòng】发票。 个体户营改增后默【mò】认为【wéi】小【xiǎo】规模纳税人，可以申【shēn】请的【de】发票有两【liǎng】种：定额票或者增值税普通【tōng】发票，只能选择其中一【yī】...
...得了。 个体【tǐ】户增值【zhí】税税【shuì】率是多【duō】少? 在【zài】开票之前，要和受票方沟【gōu】通好。个体户开出的专用发票和一般纳【nà】税人【rén】开出【chū】的专用发【fā】票税率是【shì】不一样的。除了【le】房租发票【piào】的税【shuì】率是5%外【wài】，其他的专用发票都是3%的税率。 所以经常【cháng】会有个体户拿着开出的专用发票去税局作废，理由是对方不【bú】接受3%税率的专用发票【piào】，需要【yào】的是那【nà】种6%、11%、17%的专...
...、电瓶【píng】车、游船等取得【dé】的收入，按照“文化体育服务”缴【jiǎo】纳【nà】增值【zhí】税【shuì】。《关于【yú】明确金融【róng】房地产开发 教育辅助服务【wù】等增值税政策的通【tōng】知》 15.纳【nà】税人【rén】以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供【gòng】配【pèi】套服务的，按照住宿服务缴【jiǎo】纳【nà】增值税。《关于在境【jìng】外提【tí】供建筑【zhù】服务等有关问【wèn】题的公告》 16.自9-21起，纳税人【rén】销【xiāo】售或者进口下【xià】列货物，税率为11%：农产品（含粮食【shí】）、自来水【shuǐ】、暖气【qì】、石【shí】油液化...
...总局9-21发布的《增【zēng】值税发票开具指南》第【dì】二章第【dì】二【èr】节第四【sì】条规定，增值【zhí】税纳税人应在代开【kāi】增值【zhí】税【shuì】专用发票【piào】的备注栏上，加盖本单位的发票【piào】专用章【zhāng】(为其他【tā】个人代开的【de】特殊情况除外)。税【shuì】务【wù】机关在代开增值税普通发票以及为其他【tā】个人代开增值【zhí】税专用发票的备注【zhù】栏上【shàng】，加盖【gài】税务机关代开发票专用章。 4.《国家税务总局关于营业税改征增【zēng】值税委【wěi】托地税局代征税款和代开增【zēng】值税发【fā】票【piào】的通知》(税总函〔2016〕...
...回【huí】复【fù】如下：建议作废重【chóng】开。 根【gēn】据《中华人民【mín】共和国发票管【guǎn】理办法实【shí】施【shī】细则》（国家税务总局【jú】令第25号【hào】）规【guī】定：“第【dì】二十八条 单【dān】位和个人在开具【jù】发票时，必须做到按照号码【mǎ】顺序填开，填写【xiě】项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次【cì】一次打印，内【nèi】容完【wán】全一致，并在发票联和抵扣联【lián】加盖发票专【zhuān】用章【zhāng】。” 补【bǔ】充回【huí】答：增值【zhí】税发票【piào】抵扣联上盖了一个章不清晰，建议作废重开。不【bú】管是否合【hé】理...
... 区别【bié】是普【pǔ】通发票不能抵扣【kòu】，增值税发票能抵扣，就是增值税发票里面【miàn】含有17%的【de】税点，公司买了多少钱产品，购【gòu】买产品【pǐn】的公司就可以少【shǎo】交17%的税。增值【zhí】税专用发票除了具备购【gòu】买单位、销售单位【wèi】、商【shāng】品【pǐn】或者服务的名【míng】称、商品或【huò】者【zhě】劳务的数量和【hé】计量【liàng】单位、单价和价【jià】款【kuǎn】、开【kāi】票单位、收款【kuǎn】人【rén】、开票日期等普通【tōng】发票所具备【bèi】的内容外，还包括纳税人税务登记【jì】号、不含增值税金额、适用税率、应【yīng】纳增【zēng】值税额【é】等内【nèi】容。增值税发【fā】票一般【bān】是面向公司和单...
...，可能会【huì】给企【qǐ】业履行【háng】合【hé】同带【dài】来潜【qián】在【zài】的法律风险。这是基于增值税固有的特性【xìng】，即增值税系【xì】价外税，以下图某企业17%的【de】增值税税率为【wéi】例【lì】，我们通常看到增值税【shuì】发票中有商【shāng】品【pǐn】的单价、数量、金额以【yǐ】及【jí】税率、税款，价【jià】税合计即为我们出售给买方【fāng】的最终的价格【gé】。
...最后【hòu】啃下【xià】四大【dà】‘硬骨头’行【háng】业，实现了营改【gǎi】增【zēng】全【quán】面【miàn】推开【kāi】。” 经济合作【zuò】与发展组织【zhī】（OECD）副秘书长玉木林太郎评价，中国对增值税制度【dù】进行大刀阔斧的改革，尽管困难很多，...税暂行条【tiáo】例〉和修改【gǎi】〈中华人民共和【hé】国增值税暂行条例〉的决定（草【cǎo】案）》，决定全面取消营业【yè】税，调整完善增值税征税【shuì】范围，将【jiāng】销售【shòu】服【fú】务、无形【xíng】资产、不动【dòng】产的【de】单位和个人规定为增值税纳税【shuì】人【rén】，并明确相应税率。根据13%这一档增值税率...
...照一定比例征收的税【shuì】，比如【rú】城【chéng】市维护建设税，就是【shì】以增值税、消费税的【de】税额作【zuò】为计税依据而加征【zhēng】的税种。另外，附加税【shuì】也【yě】包括在增税征收【shōu】的【de】同事，对正税额外加征【zhēng】的【de】一部分【fèn】税收。比如与外商【shāng】投资企业和外【wài】国企业所得税同时征收的【de】地方所得税，是附加于外商投【tóu】资【zī】企【qǐ】业和外国企【qǐ】业所得税。 有人【rén】就【jiù】会说了，我增值税已经按时申报缴纳了【le】，发【fā】票也拿到手了，还需要缴【jiǎo】纳附【fù】加税？小编要【yào】告诉大家，是的！增值税申报【bào】缴纳【nà】了，相...
... 4、涉【shè】及【jí】到【dào】增值税普通发票卷票的，还要看校【xiào】验码【mǎ】是【shì】否完整。 5、是【shì】否正确加盖发【fā】票专用章。 6、票面是否有【yǒu】压线错格现象，尤【yóu】其要关【guān】注专票【piào】的密码区【qū】是【shì】否压线【xiàn】。 第二【èr】步，重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票【piào】方式、备注栏、清【qīng】单开票等相关信【xìn】息。 7、发票品名是否【fǒu】准确具体，是...
...口货物离岸【àn】价填【tián】写。 温馨【xīn】提示：新增了“代办【bàn】退税专用”增【zēng】值税专用发票的类型。要求生产企业向综服企业开具的增值税【shuì】专用发票备注栏内注【zhù】明“代办退税专用”，作为综【zōng】服企业代【dài】办退【tuì】税的凭证，不得作为增值税扣【kòu】税凭【píng】证，在发票开具方【fāng】面【miàn】要求生产企业“按出口【kǒu】货【huò】物离岸价和增值税适用税率计算销【xiāo】项税【shuì】额并按规定申【shēn】报缴纳【nà】增值税”，一方面避【bì】免了【le】生产企业向【xiàng】综服企业【yè】开【kāi】具发【fā】票的“销【xiāo】售”形【xíng】式【shì】掩盖了代理服务的【de】实【shí】质，另【lìng】一方...
...地区提供建【jiàn】筑【zhù】服务【wù】应【yīng】在建筑服务发【fā】生【shēng】地预缴增值税时，以预缴【jiǎo】增值税税额为计税依【yī】据，并按【àn】预缴增值税所在【zài】地的城【chéng】市维护建设税适用税率和【hé】教育费附加征收率就【jiù】地【dì】计算缴纳城【chéng】市维【wéi】护建设【shè】税和教育费附加。 月末，根据财会〔2016〕22号【hào】文件规定，建筑企业应将“预交增值税”明细科目【mù】余额转入“未交增【zēng】值【zhí】税”明【míng】细科目。因【yīn】此，建筑企业【yè】在工【gōng】程所【suǒ】在【zài】地国税局预缴增【zēng】值税【shuì】，在预缴增值税所【suǒ】在月的月末【mò】账务处理【lǐ】如下：
...156号第【dì】十二条规【guī】定：一般纳税人销售货【huò】物或者提供【gòng】应税劳务可汇总开具【jù】专用发票【piào】。汇总开【kāi】具【jù】专用【yòng】发票的，同时使【shǐ】用防伪税控系统开具《销售【shòu】货物或者提供应税劳【láo】务清单》，并加盖财务专【zhuān】用章【zhāng】或者【zhě】发【fā】票专【zhuān】用【yòng】章。 风【fēng】险点8：取得的适用增值税税率错【cuò】误的【de】增值【zhí】税专用发票不得抵扣增值【zhí】税。 提【tí】醒：取得税【shuì】率不正确增值税专用发【fā】票并抵扣进项税额，不属于善意取得发票，即便是【shì】认【rèn】证了也【yě】不得抵扣，需...
...有【yǒu】期徒刑五年六个月，并处罚金人民【mín】币十【shí】五万元【yuán】。戴【dài】某有期徒【tú】刑二年九个月，缓刑三年【nián】，并处罚金人民【mín】币六万元【yuán】。 6.孙某，畅旗公【gōng】司主管【guǎn】，为偷逃税【shuì】款，从孙某某所有的【de】锦【jǐn】岩公司虚开增值税【shuì】专用发票1份【fèn】抵扣税款。畅旗公司虚【xū】开发票税额11940.68元；畅旗公司罚金人民币【bì】二万元；孙某【mǒu】拘役三个月，缓刑六个【gè】月【yuè】。 最后说两【liǎng】句：不要觉得【dé】看起【qǐ】来【lái】很危险，起码你知道这【zhè】事不对，还【hái】可【kě】以【yǐ】避免...
... 1、开票【piào】主体不同：增值税专【zhuān】用发【fā】票一般只能由增值税一般纳税人和部【bù】分【fèn】试点小规模纳【nà】税人领购【gòu】使用;其【qí】他小规模纳税人需要使【shǐ】用的，只【zhī】能通过当地的税务机关代开。增值税【shuì】普通发票则可以由从事【shì】经营活动并办理【lǐ】了税务【wù】登记的各类纳税人【rén】领购【gòu】使用【yòng】。 2、税款是否允许抵扣【kòu】：增值税专用【yòng】发票不仅【jǐn】是购【gòu】销双方收付款的凭证，而且【qiě】是增值税一般纳税人【rén】购买方【fāng】的抵扣【kòu】凭证【zhèng】。而增值【zhí】税普通发【fā】票【piào】除税法规定【dìng】的经营项...
...起，纳税人通过增值税发票【piào】管理新系统【tǒng】开【kāi】具增值税发票（包括：增【zēng】值税专用【yòng】发【fā】票、增值税普通【tōng】发票、增值税电子普通发票）时【shí】，商品和服务税【shuì】收分类编码【mǎ】对应的简【jiǎn】称会自动显示并打印【yìn】在发票票面“货物或应税劳【láo】务、服务名称【chēng】”或“项【xiàng】目”栏次中。 2、自9-21起【qǐ】，将增【zēng】值税普【pǔ】通发票（折叠【dié】票）的发【fā】票代码【mǎ】也【yě】调整为12位 明确增值税普通发票（折叠【dié】票【piào】）12位发票代码...
...跨【kuà】月了不【bú】能作废，可以直接【jiē】开具红【hóng】字增值税普通发票【piào】，再开具正确蓝【lán】字增值税【shuì】普通发【fā】票。 但【dàn】小编提【tí】醒大家：纳税人【rén】需要【yào】开具红字增值税普通【tōng】发票的，必须收【shōu】回【huí】原发票并注明“作废”字样或取【qǔ】得对方有效【xiào】证明。 三、增值税发票【piào】税【shuì】率(征收【shōu】率)开具【jù】错【cuò】误及处【chù】理办法 (一)纳税人处理方式 1.纳税人应持《增值【zhí】税纳税申报表》等相关资料至办...
...9-21起【qǐ】，增值税一【yī】般纳【nà】税人【rén】取得的【de】9-21及以后【hòu】开具的增【zēng】值税专用发票和机动车【chē】销售【shòu】统一发票，应自【zì】开具之日起360日【rì】内认证或登录增值税【shuì】发【fā】票【piào】选择确认平台进【jìn】行确认，并在【zài】规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报【bào】抵扣进项税【shuì】额。 （2）财税〔2018〕32号文件《财【cái】政【zhèng】部税务总局关【guān】于调整增值税税率的【de】通知》： 一、纳税人发【fā】生增值税应税销售行为【wéi】或者【zhě】进口【kǒu】...
...信用【yòng】M级企业适用的激励【lì】措【cuò】施【shī】 对M级企业赋予两项【xiàng】激励措施：一是可在【zài】网上勾选认【rèn】证增值【zhí】税专用发票，不用再前往办税服【fú】务厅办理增值税发【fā】票认证；二是税【shuì】务机关加大服务力【lì】度【dù】，适时进行税收政策和管理规定的辅导。 公【gōng】告自9-21起施行。 以上，便是小编为大家介绍的内容【róng】，如果对【duì】以【yǐ】上【shàng】内【nèi】容【róng】有任何疑问【wèn】，请与我司取得【dé】联【lián】系，问您【nín】进项详细内容的解答。...
...其他个人的除外。 三、适用免征增值税项目不得开具增值税专用发票 国有粮食购销企【qǐ】业【yè】销售免税农【nóng】产品除【chú】外。 四、实【shí】行增值税退（免）税办【bàn】法的增【zēng】值税零税率应税服务 五【wǔ】、不征收增值税项目不【bú】得开【kāi】具增【zēng】值税发票 六【liù】、出【chū】口项目不【bú】得开具增【zēng】值税【shuì】专用发票 出口货【huò】物劳【láo】务除输入【rù】特殊区【qū】域...
...担后【hòu】果！ 所以，再【zài】次给大【dà】家强【qiáng】调【diào】，自制销货清单或者是篡改实际销售内容的销【xiāo】货【huò】清单，是无【wú】法使用，更无法抵扣的！随着增【zēng】值税开【kāi】票系统升级版的全面推广，任【rèn】何纳税人所开的发票的内【nèi】容，都会完【wán】整的上传到国【guó】税服务器，也就是说【shuō】，销售【shòu】方开票系统所开发票的所有信息【xī】，国税服【fú】务器【qì】系统都会采集到，如果自【zì】己【jǐ】再【zài】不根据实际情况，而是自己【jǐ】用【yòng】EXCEL表格自己【jǐ】制作【zuò】填写【xiě】销货清【qīng】单的话，那么所开【kāi】的【de】内容【róng】将和【hé】服务器采...
...> （一）比对信息范【fàn】围 1.增值【zhí】税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表【biǎo】”）信息。 2.增值【zhí】税一般纳税人和小规模【mó】纳税人开【kāi】具的【de】增值税发票信息。 3.增值税【shuì】一般【bān】纳税【shuì】人取得的进项抵扣凭【píng】证【zhèng】信息。 4.纳税【shuì】人【rén】税款入库信息。 5.增值税优惠备【bèi】案信息。 6.申报比对...
...的要求开【kāi】具与实际【jì】经【jīng】营业务不符的发票，这种行【háng】为不可取【qǔ】。 2、纳税人发票税率有区别 部【bù】分纳税人错【cuò】误认为开具增值税【shuì】专用发票【piào】使用17%税率，开具【jù】增【zēng】值税【shuì】普通发【fā】票使用3%征收率【lǜ】。 开具【jù】增值税专用发票或是普通发票并不是区分【fèn】使用【yòng】不同税【shuì】率或征【zhēng】收率的标【biāo】准，税率或者征【zhēng】收率的【de】选择与【yǔ】具体应税业务的计税方法、税收优惠【huì】资【zī】格等等情况息【xī】息相【xiàng】关，...
...p> 纳税【shuì】人发票税率有区别 部【bù】分纳税人错【cuò】误认为开具【jù】增值税【shuì】专用发票使用17%税率，开【kāi】具增值税普通【tōng】发票【piào】使用3%征【zhēng】收率【lǜ】。 开具增值税专用发【fā】票或是普通发票并不是区分使用不同税【shuì】率或征【zhēng】收【shōu】率的标【biāo】准，税率或者征收率的选择与具体【tǐ】应税业务的计税方【fāng】法【fǎ】、税收优惠资【zī】格等等【děng】情况息息相关，纳税人在开具发【fā】票时，一定要选择正确的税【shuì】率【lǜ】或者征收率。 发票专【zhuān】用章使【shǐ】...
...> 按照有关规定【dìng】不使用【yòng】网络【luò】办税的特【tè】定纳【nà】税人，可以【yǐ】持税控设【shè】备前往主【zhǔ】管国税机关办【bàn】税服务厅【tīng】，由税【shuì】务【wù】机关工作【zuò】人员通过增值税发票【piào】选择确认平台（税务局端）为其办【bàn】理通行费电子发票【piào】选择确【què】认。 增值税一般【bān】纳税人申报抵扣的通【tōng】行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当【dāng】填写在《增值税纳税【shuì】申【shēn】报表附【fù】列资料【liào】（二【èr】）》（本期进项税额明细）中“认证相符【fú】的增值税【shuì】专用【yòng】发票【piào】”相关栏次中【zhōng】。 八、...
...务总局公告2015年第59号【hào】）第一条规【guī】定【dìng】：“纳税人自【zì】办【bàn】理税务登记至认定或登记为【wéi】一【yī】般纳税【shuì】人期【qī】间【jiān】，未取得生产经【jīng】营【yíng】收【shōu】入，未按照销售额和征收率简易计算【suàn】应纳税额申报缴纳增值【zhí】税的，其【qí】在【zài】此期间取得的增【zēng】值税扣税凭证【zhèng】，可以在认定或登记为【wéi】一般纳税【shuì】人后抵【dǐ】扣进项【xiàng】税【shuì】额。” 如某企【qǐ】业于2017年1月份办理税务登记，2月份购进若干机器设备并取【qǔ】得增值税专【zhuān】用发票，期【qī】间【jiān】并未进行生产经营【yíng】，未【wèi】取得生产经营收入，至...
...必【bì】要在合同中明确供应商（承包商）提【tí】供发票的【de】类型【xíng】和适用税【shuì】率【lǜ】。 比如在建筑承包合同中可【kě】以约定【dìng】对方需要提【tí】供“税率为【wéi】11%的建筑服务增【zēng】值【zhí】税专用【yòng】发票”。 4、明【míng】确提供发【fā】票的时间要求； 如先【xiān】款还是先票【piào】的问题都需要合同中有明确【què】的界【jiè】定。 5、应当考【kǎo】虑将取【qǔ】得【dé】增值税发【fā】票作为一项合同义务列入合同【tóng】的【de】相关条款...
...和【hé】抵扣方式？】 正常情况—抵扣【kòu】票面税额 取得的【de】增值税【shuì】专用发票上注明的增值【zhí】税额准【zhǔn】予抵扣【kòu】。 特【tè】殊情况—计算【suàn】抵扣： 1.纳税【shuì】人【rén】购进农产品，从按【àn】照简易【yì】计税【shuì】方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小【xiǎo】规模纳税人取得增值【zhí】税专用发票的，以增值税专用发票上注明的【de】金额和11%的扣除率计算进项税额。当【dāng】月认证当月抵扣，并【bìng】在认证【zhèng】通【tōng】过【guò】的...
